Грузоперевозки на ЕНВД правила

База данных

Что за зверь «ЕНВД»

• УСН (упрощенный режим);

• ЕСХН;

https://www.youtube.com/watch?v=ytaboutru

• Патент;

• ЕНВД.

Единый налог на вмененный доход представляет собой систему обложения , при которой предприниматель выплачивает постоянную сумму государству, не зависящую напрямую от реальных доходов. Не каждый вид деятельности подойдет под эту льготу.

Есть ограниченный список, регламентированный на федеральном уровне (ст. 346.26 НК РФ). Кроме того, законодательные акты на уровне области, могут сократить его или запретить использовать на вверенной им территории режим вмененки.

Грузоперевозки на ЕНВД правила

С 2021 года планируется отменить ЕНВД. Но пока разрешено, он является одним из самых востребованных схем отчета перед гос. органами.

Вместо ЕНВД – НДФЛ и НДС

При регистрации в качестве основного вида деятельности предпринимателем была заявлена перевозка грузов неспециализированными автотранспортными средствами (код 49.41.2 ОКВЭД). Проверка проводилась за 2014 – 2016 годы и закончилась доначислением налогов по общей системе налогообложения.

Инспекция сделала вывод о том, что деятельность налогоплательщика по предоставлению во временное пользование за плату транспортных средств, технологического транспорта и специальной техники, по своему назначению не предназначенных для перевозки грузов, пассажиров или багажа, не подпадает под спецрежим в виде ЕНВД.

Арбитры признали действия проверяющих законными. Ход рассуждений судей следующий.

В чем оптимизация?

• НДС;

• прибыль или НДФЛ;

Грузоперевозки на ЕНВД правила

• на имущество.

Кроме этих привилегий, ИП без работников избавлены от участи сдавать отчетность в пенсионный фонд и ФСС. Единственным органом контроля остается ФНС, встречи с которой возможны не чаще 4 раз за год. Если официально оформленные сотрудники все же имеются, то за них отчитываться по страховым и накопительным взносам все же придется. Но это неизбежно при любом налогообложении.

Выбранный режим несложен. В определенных условиях бизнесмен может обойтись и без бухгалтера. Далее на примере рассмотрим вопросы, связанные с отчетностью и расчетом налога. Вы точно будете все знать и не запутаетесь в терминах.

Стыкуем законодательные нормы

Система налогообложения в виде ЕНВД может применяться в отношении оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и ИП, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг (пп. 3 и 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

В соответствии со ст. 346.27 НК РФ к транспортным средствам относятся автотранспортные средства, предназначенные для перевозки по дорогам пассажиров и грузов (автобусы любых типов, легковые и грузовые автомобили). К транспортным средствам не относятся прицепы, полуприцепы и прицепы-роспуски.

Автомобильный транспорт подлежит государственной регистрации, порядок проведения которой определен Постановлением Правительства РФ от 12.08.1994 № 938. Согласно п. 2 этого документа все транспортные средства, относящиеся к автомототранспорту, имеющие максимальную конструктивную скорость более 50 км/ч, предназначенные для движения по автомобильным дорогам общего пользования, регистрируются в органах ГИБДД.

Тракторы, самоходные дорожно-строительные и иные аналогичные машины и прицепы к ним, включая автомототранспортные средства, имеющие максимальную конструктивную скорость 50 км/ч и менее, а также не предназначенные для движения по автомобильным дорогам общего пользования, регистрируют органы Гостехнадзора.

Грузоперевозки на ЕНВД правила

Допуск транспортных средств для участия в дорожном движении осуществляется путем регистрации транспортных средств и выдачи соответствующих документов (п. 3 ст. 15 Федерального закона от 10.12.1995 № 196-ФЗ «О безопасности дорожного движения»).

Следовательно, на режим в виде ЕНВД может переводиться предпринимательская деятельность, связанная с оказанием услуг по перевозке грузов, при одновременном соблюдении двух условий:

  • транспортные средства зарегистрированы в органах ГИБДД как автотранспорт, предназначенный для движения по автомобильным дорогам общего пользования (независимо от того, для какой цели изначально предназначено то или иное транспортное средство и какое оборудование на нем размещено);

  • собственником и (или) арендатором данного транспортного средства заключен договор на оказание услуг по перевозке грузов.

https://www.youtube.com/watch?v=ytdevru

Легальное определение автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов в действующем законодательстве не закреплено. Поэтому в силу п. 1 ст. 11 НК РФ в целях применения режима в виде ЕНВД налогоплательщик должен оказывать услуги по договору перевозки в его гражданско-правовом смысле, то есть в соответствии с нормами гл.

40 «Перевозка» ГК РФ. В частности, в ст. 784 ГК РФ указано, что перевозка грузов, пассажиров и багажа осуществляется на основании договора перевозки. При этом общие условия перевозки определяются транспортными уставами и кодексами, иными законами и издаваемыми в соответствии с ними правилами.

Согласно ст. 785 ГК РФ по договору перевозки груза перевозчик обязуется доставить вверенный ему отправителем груз в пункт назначения и выдать его управомоченному на получение груза лицу (получателю), а отправитель обязуется уплатить за перевозку груза установленную плату.

Еще по теме  ПДД - учим правила остановки и стоянки в городе

В силу ст. 786 ГК РФ по договору перевозки пассажира перевозчик обязуется перевезти пассажира в пункт назначения, а в случае сдачи пассажиром багажа также доставить багаж в пункт назначения и выдать его управомоченному на получение багажа лицу; пассажир обязуется уплатить установленную плату за проезд, а при сдаче багажа и за провоз багажа. Заключение договора перевозки пассажира удостоверяется билетом, а сдача пассажиром багажа – багажной квитанцией.

Договоры перевозки не следует отождествлять с договорами аренды транспортных средств (§ 3 гл. 34 «Аренда» ГК РФ). Так, ст. 632 ГК РФ установлено, что по договору аренды (фрахтования на время) транспортного средства с экипажем арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение, пользование и оказывает своими силами услуги по управлению им и по его технической эксплуатации.

Арендодатель в течение всего срока договора аренды транспортного средства с экипажем обязан поддерживать надлежащее состояние сданного в аренду транспортного средства, включая осуществление текущего и капитального ремонта и предоставление необходимых принадлежностей (ст. 634 ГК РФ).

В силу правил ст. 635 ГК РФ предоставляемые арендатору арендодателем услуги по управлению и технической эксплуатации транспортного средства должны обеспечивать его нормальную и безопасную эксплуатацию в соответствии с целями аренды, указанными в договоре.

Договором аренды транспортного средства с экипажем может быть предусмотрен более широкий круг услуг, предоставляемых арендатору. Состав экипажа транспортного средства и его квалификация должны отвечать обязательным для сторон правилам и условиям договора.

Подходят ли грузоперевозки под ЕНВД?

1. Автомобильные – самый экономичный вариант. Код ОКВЭД 49.41 (включая специализированный и неспециализированный транспорт).

2. Железнодорожные применяются, при крупногабаритных грузах или в случае большого объема. Код ОКВЭД 49.20 (включает опасные и прочие грузы).

3. Воздушным путем чаще всего доставляют срочные посылки. Код ОКВЭД 51.21 (включая наличие/отсутствие расписания самолетов).

4. Водные – экономичная альтернатива поезду и самолету, но времязатраты значительно возрастают. Код ОКВЭД 50.20 (включает большой перечень по видам продукции), 50.40 (доставка внутренними водами)

Crazy man

5. Космические перевозки (код ОКВЭД 51.22.2)

Под режим ЕНВД грузоперевозки подходят только автотранспортным способом, а конкретно автобусами, легковыми и грузовыми автомобилями (ст. 346.27 НКРФ). Поэтому ОКВЭД можно выбрать из списка.

Если вы занимаетесь иными видами услуг по транспортировке, то вам стоит рассмотреть другие спец. режимы.

Фактические обстоятельства

По условиям спорных договоров на оказание транспортных услуг налогоплательщик принял на себя обязательства оказывать заказчикам комплекс услуг, в том числе:

  • обеспечение специальной техникой для выполнения технологических операций и обслуживания технологических процессов в рамках деятельности заказчиков;

  • осуществление автомобильных перевозок грузов;

  • выделение грузоподъемных механизмов для оказания погрузочно-разгрузочных и монтажных услуг на объектах заказчиков.

В свою очередь, заказчики обязаны использовать предоставленные им автотранспортные средства (специальную и специализированную технику) в соответствии с их назначением, обеспечить сохранность техники с момента появления ее на объекте и до выхода ее с объекта.

Также договоры содержали условия:

  • об обязанности исполнителя предоставить на объекты заказчиков технику в исправном состоянии с обученным, аттестованным, прошедшим проверку знаний персоналом;

  • об оплате за пользование специальными (специализированными) транспортными средствами исходя из фиксированной стоимости машино-часа.

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

В оформленных документах (актах выполненных работ, путевых листах, товарно-транспортных накладных, счетах-фактурах) сведения о пробеге, как правило, не отражались, но указывались:

  • количество отработанных у заказчика часов;

  • маршрут движения: «работа на производственной площадке», «доставка вахтовых бригад» и др.;

  • виды услуг: внутреннее перемещение, погрузо-разгрузочные работы, доставка бензовозом дизельного топлива для заправки транспортных средств на объектах заказчика, завоз питьевой воды в период устранения аварии на сетях, автомобильные перевозки крупногабаритных, тяжеловесных, опасных грузов, мобилизация и демобилизация мобильных буровых установок и бригадного хозяйства с одной площадки на другую, организация дежурного транспорта и т. д.

Заказчики услуг осуществляли различные виды деятельности, например:

  • выполнение общестроительных и земляных работ, разборку и снос зданий;

  • строительство, капитальный ремонт зданий и сооружений, монолитные, кровельные, фасадные работы, работы по благоустройству территорий, монтажу наружных и внутренних инженерных сетей;

  • строительство и содержание дорог;

  • монтаж, ремонт и демонтаж буровых вышек;

  • обеспечение населения холодным водоснабжением и отоплением и др.

Как перейти на ЕНВД по транспортным услугам

Для перехода на вмененку по виду деятельности «транспортные услуги» надо предоставить в ИФНС по адресу организации или месту жительства заявление для постановки на учет ЕНВД. Для этого используются бланки ЕНВД-1 (для компаний) или ЕНВД-2 (для предпринимателей), установленные приказом ФНС РФ №ММВ-7-6/941.

Заявление необходимо подать за 5 дней до начала осуществления деятельности, оно предоставляется в 2 экземплярах. Кроме заявления предоставляется свидетельство о налоговом учете и наличии государственной регистрации. Предприниматели, помимо перечисленного, должны предъявить паспорт.

Автор статьи: Арина Гюлметова

Работайте на ЕНВД или с совмещением налоговых режимов в веб-сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Легко ведите учет, платите налоги, начисляйте зарплату и отправляйте отчетность через интернет без авралов и рутины. Первый месяц работы в сервисе — бесплатно.

• больше 20 штук транспорта;

Виды транспорта

• больше 100 человек в штате;

• есть услуги по сдаче в аренду заправок;

Еще по теме  Правила перевозки баллонов с техническими газами

• деятельность в рамках товарищества или договора доверия.

Кроме того, в зависимости от вида груза и путей перевозок, бизнесмен должен знать о необходимости иметь лицензии и разрешения. Так как эта тема очень обширна, оставим ее для отдельного рассмотрения. Имейте в виду, что при отсутствии нужных допусков, налоговая в праве наложить штраф на предпринимателя или лишить его права использовать льготы.

Перейти на ЕНВД можно либо в течение 5 дней после регистрации, либо с начала календарного года, подав запрос по форме. Если Вы не сообщили ФНС о намерениях использовать этот спец. режим, вы считаетесь на общем. И несмотря на то, что ваша деятельность подходит под «вмененку», вы обязаны платить НДС, налог на прибыль и прочие.

Деятельность ИП на ЕНВД по осуществлению грузоперевозок

Итак, предметом договоров было не только осуществление автомобильных перевозок грузов, но и обеспечение заказчиков спецтехникой для выполнения технологических операций и обслуживания технологических процессов, а также предоставление механизмов для погрузочно-разгрузочных и монтажных услуг.

Виды ОКВЭД грузоперевозки под ЕНВД

Эти обстоятельства позволили судьям сделать следующие выводы:

  • спорные договоры являются смешанными, предполагают оказание комплекса услуг, необходимых для организации производственного процесса контрагентов, и заключаются в предоставлении во временное пользование за плату транспортных средств, технологического транспорта и специальной техники;

  • возникшие между сторонами данных договоров правоотношения обладают сравнительно боґльшим объемом содержания обязательств, нежели отношения, возникающие между сторонами по договору об оказании автотранспортных услуг по перевозке грузов.

Арбитры подчеркнули:

  • в спорных договорах отсутствуют существенные условия договора перевозки, в частности, не указаны наименование перевозимого груза, пункт назначения, сроки доставки;

  • в спорных договорах содержится существенное условие договора аренды транспортного средства – определено конкретное имущество (транспортные средства, марка, государственный номер), подлежащее передаче арендатору в качестве объекта аренды, установлена обязанность исполнителя в соответствии с заявками заказчика подавать исправный транспорт в состоянии, пригодном для транспортного обслуживания, заправленный ГСМ, с обученным и проинструктированным персоналом;

  • транспортные накладные не оформлялись, ИП груз к перевозке не принимал и не передавал его грузополучателю, груз разво­зился непосредственно на основании распоряжений и под контролем контрагента;

  • стоимость предоставляемых транспортных услуг рассчитывалась исходя из количества времени, в течение которого транспорт находился в пользовании заказчика, согласно тарифам на транспортные услуги за один машино-час.

При таких обстоятельствах режим в виде ЕНВД не может применяться, поскольку соответствующие договоры предполагают предоставление услуг, доходы от оказания которых подлежат налогообложению по иным режимам налогообложения (например, погрузочно-разгрузочные работы, расчистка подъездных путей и другие услуги (работы), которые могут выполняться самостоятельно по отдельным договорам).

Дополнительно в постановлении отмечается:

  • определение понятия специальной (специализированной) техники дано в п. 6 ТР ТС 018/2011. Так, под специализированным транспортным средством понимается транспортное средство, предназначенное для перевозки определенных видов грузов (нефтепродуктов, пищевых жидкостей, сжиженных углеводородных газов, пищевых продуктов). Специальными транспортными средствами считаются транспортные средства, предназначенные для выполнения специальных функций, для которых требуется специальное оборудование (автокраны, автоэвакуаторы и т. д.);

  • машины, имеющие производственное назначение и используемые непосредственно по назначению, в частности при строительных работах, не могут являться предметом договора перевозки грузов по смыслу ст. 785 ГК РФ, так как их функция перемещения в пространстве, являясь технически необходимой, с точки зрения целевого использования такого средства носит вспомогательный характер по отношению к основной строительной деятельности.

Помимо обычной доставки существует и иная деятельность ИП на ЕНВД: грузоперевозки воды автоцистернами. По мнению Минфина (письмо №  03-11-09/75 от 27.02.09) эта категория услуг попадает под вмененку. Также к спец. режиму можно отнести перевозку бетона автобетоносмесителями, зарегистрированными в ГИБДД. А вот вывоз отходов не имеет отношения к деятельности ЕНВД (письмо Минфина № 03-11-06/3/166 от 16.06.2009).

Определение физического показателя, базовой доходности, коэффициентов дефляторов

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrightru

• физический показатель;

• базовая доходность;

• корректирующие коэффициенты.

Парень врезался в ноутбук

Выбрав подходящий ОКВЭД, индивидуальный предприниматель должен знать, что в декларации по ЕНВД грузоперевозки отмечаются кодом вида деятельности номер 05. Другими словами, ОКВЭД 49.41 соответствует коду 05.В зависимости от проставленного кода подтягиваются прочие данные.

Физический показатель подразумевает базу, на которой основывается расчет. Для грузоперевозок на ЕНВД ИП должен брать количество транспортных средств, используемых для осуществления услуг. Напомним, что их не должно быть 21 шт и больше. Для иных услуг это может быть и количество сотрудников, и площадь зала, и площадь стенда.

Конкретному физическому показателю соответствует доход, который по определению должен получать владелец с каждой штуки, метра и т.д. Эта сумма теоретически подсчитана специальными органами и закреплена законодательно (ст. 346.29 НКРФ). Он может пересматриваться и ежегодно меняться. Поэтому при расчете нужно пользоваться последними данными.

Еще одним корректирующим фактором становятся специальные коэффициенты. Их два.

Коэффициент K1 Министерство экономразвития утверждает ежегодно. Он зависит от инфляции и средних потребительских цен. К1 фиксируется на следующий год приказом МЭР примерно в октябре-ноябре текущего года. На 2019 год, к примеру, планируется установить 1,915 (что несколько больше 2018-го года – 1,868).

Еще по теме  Что нужно для европротокола при ДТП

• вида деятельности;

• величины среднего заработка сотрудников;

• места ведения деятельности.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

Решение по этому коэффициенту принимается городской Думой не ежегодно. То есть правила расчета и числа, ему соответствующие могут устанавливаться на несколько лет. Он варьируется вслед за изменяющимися условиями ведения бизнеса от квартала к кварталу.

Подведем итог

Не любые перевозки грузов и людей можно перевести на уплату ЕНВД. Под действие этого спецрежима подпадает деятельность, связанная с оказанием услуг по перевозке грузов транспортными средствами, зарегистрированными в органах ГИБДД в качестве автомобильного транспорта, на основании договоров перевозки грузов.

Взаимоотношения сторон по таким договорам регулируются нормами гл. 40 «Перевозка» ГК РФ, а также Федеральным законом от 08.11.2007 № 259-ФЗ и Постановлением Правительства РФ от 15.04.2011 № 272.

При проведении налоговых проверок инспекторы внимательно изучают условия договоров и содержание «первички».

Транспортная накладная – обязательный перевозочный документ, подтверждающий заключение договора перевозки груза. В оформлении транспортной накладной заинтересованы обе стороны: заказчику услуг она позволяет учесть расходы (Письмо Минфина России от 15.10.2018 № 03-03-06/1/73696), исполнителю – доказать правомерность применения «вмененки».

В случае наличия у налогоплательщика разных видов техники целесообразно рассмотреть возможность совмещения двух спецрежимов – УСНО и ЕНВД.

Как рассчитать для ИП ЕНВД по грузоперевозкам?

Возьмем для примера, такую ситуацию. Деятельность ведется по городу Тольятти (Самарская область). Доставка грузов осуществляется на единственном авто. В штате только один человек – предприниматель. Осуществляющий грузоперевозки ИП на ЕНВД.

Меняем грустное лицо на улыбку

Налоги рассчитываются следующими образом.

Мы уже определились, что для вида деятельности по транспортировке грузов физическим показателем является количество машин. В данном случае = 1. Ищем в статье 346.29 НКРФ значение базовой доходности для транспортных услуг. Она равна 6000 руб.

Коэффициент К1 на 2018 год МЭР установила равным 1,868.

К2 = V*Z*F, где

V – зависит от вида деятельности, и в данном примере = 1;

Формула расчета налога ЕНВД

Z – определяется величиной оклада сотрудников. Не имея данных о прожиточном минимуме по региону и т.д., берем максимально возможную величину = 1;

F – место ведения деятельности. Чем дальше от центра города — тем ниже значение. Так как деятельность ведется по городу Тольятти, то величина равна 1.

Итого K2 = 1 х 1 х 1 = 1

В итоговом значении имеем: (6000 х 1 х 1,868 х 1) x 0,15 = 1 681 руб. – налог за один полный месяц работы ИП.

Если деятельность ведется полностью все календарные дни квартала, то рассчитанную сумму умножаем на 3 и получаем сумму к уплате = 5 044 (округляем по правилам математики).

Если в какой-то месяц деятельность не велась или велась не полностью, то делим количество отработанных календарных дней на общее число дней в месяце, а затем умножаем на сумму налога за полный месяц.

https://www.youtube.com/watch?v=upload

• в апреле не отработал (0 дней);

Базовая доходность

• в мае из 31 календарного дня, отработано 28: 28/31=0,9;

• в июне из 30 дней отработано 30: 30/30=1.

1681 х 0 1681 х 0,9 1681 х 1 = 3 194 руб – итоговая сумма к оплате за 2 квартал.

Стоит отметить, что для поддержания этого налогового режима у себя в регионе, местные власти могут уменьшить ставку налога до 7,5%. В регионе из примера (Тольятти), она составляет 15%.

Классификация деятельности налогоплательщика

• всю величину пенсионных и страховых взносов на самого ИП, уплаченных в течение квартала (если предприниматель единственный сотрудник);

• не более чем на 50% от расчетного налога (при условии наличия сотрудников и уплаты за них и за себя взносов в ПФР и ФСС).

Даже если деятельность в какие-то периоды не велась, а по документам было зарегистрировано ИП, платежи на ЕНВД по грузоперевозкам перечисляются в бюджет. С одной стороны, это минус, ведь при возникновении трудностей с заказами налоговая нагрузка остается. С одной стороны, она напрямую не зависят от полученной прибыли, и может оказаться значительно ниже доходов за месяц.

Отчетность и сроки

Как рассчитать ЕНВД по грузоперевозкам, мы разобрались. Но важно также не забыть, что по результатам квартала предприниматель обязан подать декларацию в контрольные органы и оплатить налог. Если сотрудников нет, то ИП сдает отчеты по упрощенной схеме – только в ФНС, и только декларацию по вмененному доходу. При этом ему не обязательно регистрироваться в телекоммуникационных каналах связи, а можно прийти лично и сдать ее.

Если сотрудники есть, то кроме налоговых органов нужно посетить ПФР и ФСС. Имея помощников, ИП уже вряд ли обойдется без бухгалтера, потому как бумажная и иная работа возрастает.

ЕНВД — транспортные услугиhttps://www.youtube.com/watch?v=ytpressru

Отчетность важно сдать до 20 числа месяца, следующего за отчетным. А произвести оплату нужно до 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Может быть, на первый взгляд, все это кажется муторным и страшным. Но разобравшись единожды, вы сможете сэкономить не только на услугах бухгалтера, но и на платежах в бюджет. И пусть Ваш бизнес процветает!

Оцените статью
Автострахование Онлайн
Добавить комментарий

Нажимая на кнопку "Отправить комментарий", я даю согласие на обработку персональных данных и принимаю политику конфиденциальности.